软包装厂的运营管理者都很清楚，没有销售就没有生产经营，销售是企业运营的龙头。销售-收款已经成为企业管理中非常复杂而且比较难控制的业务环节，如何有效控制从市场推广、销售合同谈判和签订、客户服务、发货、应收账款确定、收款这六大环节中的舞弊风险正成为软包厂内部控制管理关注的焦点，本文有几点措施供大家参考学习。

1.组织牵制法

解释：长期以来，销售-收款过程一直由销售部独立负责，这种独家控制的好处是能够提高工作效率。但是，同时也增加了潜在的舞弊风险。

分析：因此，许多具有一定规模的软包装厂纷纷将销售-收款业务中的业务环节进行拆分。例如将前期的市场拓展和销售合同签订、客户信用评估以及售后服务进行分割；销售人员的业务主要集中在市场拓展和销售合同签订；客户服务由质量管理部负责；销售发货则由物流部组织安排；货款回收则由财务部为主负责办理等等。

2.利益冲突回避法

解释：潜在的外部利益冲突关系则指企业销售业务人员和客户单位、竞争对手单位的业务人员或负责人存在亲属血缘关系。

分析：软包装厂内控部门和人事行政管理部门，应当定期对所有敏感岗位包括销售业务环节的业务人员进行利益冲突调查。对于存在潜在利益冲突关系的企业员工有责任和义务向主管部门和上级报告。

3.销售人员工作日志　

解释：这是针对销售人员工作特点设计的一套最关键的控制措施。销售业务人员和其他业务人员的工作有一个重大的区别，那就是点多面广，频繁出差或长期驻外，工作远离办公现场。销售人员的工作压力普遍较大，也非常辛苦。

分析：为了鼓励销售业务人员积极拓展市场，为客户提供良好的售后服务，许多企业均会给予各种不同的优惠政策。但是，也正因为具有这些特点，企业也最容易对销售业务人员失去有效的监督和控制。

4.建立客户信用评估和控制机制

解释：过去由于企业对客户信用评估不重视，为了占领市场盲目扩大客户源，为日后销售收款埋下了巨大的隐患。一些销售业务人员更是利用企业信用管理的漏洞，冒险向不该发货的“特殊客户”大量发货，导致企业出现巨额的坏账损失。这就是业务人员舞弊活动的后果。

分析：为此，规模到了一定程度的成熟企业纷纷建立了客户信用评估控制程序并建立了独立于销售部门的信用管理部。当销售业务人员和客户谈判签订销售合同前，必须事先经过信用管理部门的调查和风险评估。销售部门提出的赊销额度，事先也必须获得信用管理部门的审核并经过主管副总或总经理的批准。

5.利用网上销售

随着网络技术的日益普及，网上销售已经成为许多产品制造商的重要销售方式。当然，利用网络销售也同样存在其他的经营风险或者缺陷，这里包括网络系统的风险以及增加维护网络系统的成本支出等。

但是，在信息社会不断发达完善的今天，利用各种网络平台销售肯定将成为制造行业产品销售的重要模式。大家不妨预测，预防和规避目前存在于传统销售业务过程中的舞弊风险的最终方案也许就来自于现代网络技术。

6.客户寄存库盘点

在行业中，一些生产中间产品的企业为了满足大客户（或者叫主机厂）的生产要求，除了垫付赊销款外，通常还要根据其规定，在大客户的库房内（简称寄存库）预先存放其需要的产品。这些放在寄存库内的产品名义上并没有真正卖给客户，产权也归企业所有。但是大客户可以根据其生产安排随时到寄存库提取产品，通常只有等这些产品被装配到大客户的产品上以后，销售才算实现。这种做法一方面可以看成是企业服务意识的提高，另一方面也是大客户占用企业资金的特殊方法。

由于这些寄存库中的物品产权还属于企业，通常容易发生货物短缺情况。这些货物短缺的原因多种多样，这里包括但不限于客户仓库管理水平差，记录不完整或录入电脑不及时，或者寄存库管理者自己有盗窃舞弊行为（因为寄存库商品并没有完全进入客户的存货中），当然也包括企业销售业务人员自身的舞弊行为或渎职行为等原因。

解释：软包厂除了应当对自己厂区的存货进行严格控制外，更应当注意控制临时寄存在大客户仓库中的存货。其中一方面要争取和大客户签订严格的寄存商品管理协议，明确双方的管理职责和货物进出调换授权审批权限；另一方面则应当定期或不定期派人对寄存库产品进行实物盘点。